企业出口退税申报系统基本业务操作流程

来源:华永会计    发布时间: 2013/8/27 9:07:17    次浏览   大小:  16px  14px  12px
  <p>  生产企业出口退税申报系统”最基础最重要的工作是“基础数据采集”,这一环节为整个后期数据的基础,为了避免后期工作量反复,首先围绕“基础数据采集”讲解大家在录入中注意的问题。</p> <p>  一、在当…
 

  生产企业出口退税申报系统”最基础最重要的工作是“基础数据采集”,这一环节为整个后期数据的基础,为了避免后期工作量反复,首先围绕“基础数据采集”讲解大家在录入中注意的问题。

  一、在当月出口收入确认后,需要将相应金额从“出口货物明细申报录入”窗口录入到出口退税申报系统。

  1、虽然此时公司都不能取得纸制报关单、核销单,报关单中的内容不能预先知道,但此系统要求公司业务人员必须将报关单中内容预先告之财务人员,包括报关中条数、每条中商品码、数量、金额、贸易形式等。如当月不能预先知道,后期收齐单证工作量翻倍。

  2、预先知道报关单中的内容,在录入时一定要按报关单中每一条数为一个序号录入,在纸制报关单、核销单未收齐时,只录每一条数中商品码、数量、金额、贸易形式,如贸易形式为进料对口,一定要录入进料手册号,进料手册号未登记的同时在该月进行登记,报关单、核销单号一定为空,单证不齐标志录BH。

  3、进料加工企业当月发生进料业务,手册号必须进行登记。所附列的资料如属当月实际进料但当月不能提供进料报关单复印件,在打印出的进料明细表上注明“缺关单”。

  4、进料加工企业当月打印出的进料明细表,如果外币不是美元而是其他币种,因进料明细表只打印出外币金额折合成美元金额,请企业在该笔外币业务边注明外币金额,并将外汇汇率在备注栏注明,便于税务局核对。当月出口收入如果外币不是美元而是其他币种,系统打印同样会出现此种情况,处理方法如上。

  二、当月有收齐前期单证录入应注意问题。

  1、当月有收齐前期单证,进入“收齐出口单证明细录入”界面,如果前期出口明细按上述第一条规范录入,只将该序号调出把空的报关单、核销单号补录,单证收齐标志录BH即可。此时一定注意待报关单、核销单全齐后一起录入,可以提供其中一种不得录入。

  2、录入报关单号,如一张关单有三项,在录入时按三个序号分别录关单号后加001、002、003三个项号加以区分,如一张关单只有一项后只加001。

  3、如果前期出口明细未按上述第一条规范录入,发现纸制报关单任何一个项目当时录入错误(包括商品码、数量、金额、贸易形式等),都不能在“收齐出口单证明细录入”窗口改,要从“生成出口货物冲减明细”窗口做原数冲减,具体操作是选择需要冲减的序号,点击右上红字“冲减出口”确定后退出,再到“出口货物明细申报录入” 窗口,原数冲减以Z001为序号的负数金额体现在当月,再以Z002为序号将正确的数据录入,冲减的序号不可序号重排。在做冲减时,不得录入报关单、核销单号,单证不齐标志一定要录“BH“,以Z002为序号将正确的数据录入,单证不齐标志空白。企业报关单以CIF价报关,确认出口收入需扣除相应运保费确认FOB价收入,也需从“生成出口货物冲减明细”窗口做原数冲减,按上述步骤操作。

  4、如果企业在录入“收齐出口单证明细录入”已经操作生成正式申报后,发现收齐出口单证明细录入关单号、数据等有错误需退到“出口货物明细申报录入”修改,在“收齐出口单证明细录入”窗口右上方点击红字撤销接单,数据再行修改。

  三、“生成出口货物冲减明细” 窗口应注意问题。

  1、不能随意冲减,一定等到纸制单证报关单、核销单全齐时,确属申报有误,方可按冲减程序操作。

  2、冲减前期生成出口货物,数据在当月反映,要以原申报数据进行冲减,不可更改,不可删除。

  四、生成预审数据,一致性检查如出现疑点“报关单、核销单号为空”可忽略直接生成预审数据。

  五、大厅出口申报窗口预审后反馈FK文件,企业一定要进行操作,先读入,可以进行“出口信息不齐情况查询”,企业如果将报关单、核销单号在“收齐出口单证明细录入”录入,单证收齐标志录BH,预审后系统会自动审核,告诉企业该部分单证哪笔出口信息不齐;可以进行“预审疑点反馈情况查询”有疑点如属于企业录入问题,企业一定撤消申报进行相应修改,否则正式申报后,还会通知企业到税务局来重新修改;必须进行“税务机关反馈信息处理”,此功能将预审反馈信息情况自动逐笔在收齐单证上注上标志,也是下一步进行正式申报的基础。凡有单证不齐的需在系统中撤单,纸制单证也不要上交。

  六、企业基础数据准确后,在生成汇总表时,一定注意出口收入口径与明细表一致,与增值税申报表一致,自核一下表内逻辑关系。如果特殊情况,增值税申报表已经网上传送无法调整,在生成汇总表时出口收入因某种原因有调整,出现出口收入口径与增值税申报表不一致,差额会反映在汇总表C栏,企业可以申报,企业写明差额产生原因,当月必须保证增值税申报表中出口销售额应与明细表、汇总表当月出口收入一致,差额统一在下月增值税申报表当期数中调整。

  七、增值税改新的申报表后由于新表中对有率差的企业“免抵退税不得抵扣进项税额”反映在《增值税纳税申报表附列资料》(表二)中,企业在进行出口申报时需增加提供《增值税纳税申报表附列资料》(表二),便于审核。

  八、生产企业出口退税申报系统升级版后,系统增加有“单证收齐且信息齐全报表”可以分“前期单证收齐且信息齐全报表”和“当期单证收齐且信息齐全报表”2种,这2种报表相应合计数与汇总表中相应数据有对应关系。汇总表中单证收齐金额为系统自动生成,如出现不一致,企业应自查原因,不得用手改动。“前期单证收齐且信息齐全报表”含多个月的单证时,在“前期单证收齐且信息齐全报表”中注明各月收齐金额,便于核对。

  九、其他注意事项。

  1、汇总表当月有应退税额在下月内销增值税申报表15栏中反映。

  2、每月底务必到三所领取反馈的汇总表(一式两份)和免抵退明细表一份及正式申报反馈软盘一张(有的地方地方申报反馈软盘在正式申报时就可以直接反馈回来的),有进料加工的还应领取进料明细表和贸易免税证明各一份。

  3、正式申报反馈盘建的反馈文件夹路径是:A: \fk05 (如果是所属期6月份,文件夹是fk06, 以此类推。) 请在进行下一月的预审前,在申报系统里读入此反馈信息。

  4、下月征期申报资料时同时报送一张空白软盘,并按照第2条的要求建立文件夹,以备正式申报反馈信息用,以此类推。

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